Санкции, применяемые к ИП за нарушение кассовой дисциплины
В случае спора о кассовой дисциплине на предпринимателя могут быть наложены санкции.
Административные санкции.
Согласно статье 15.1 «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций» Кодекса об административных правонарушениях ответственность наступает в трех случаях:
- если осуществляются расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. В рамках одного договора между двумя ИП или предпринимателем и фирмой расчеты наличными могут осуществляться на сумму не более 100 тыс. руб. (указание Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У). Ограничение на расчеты наличными не применяется при выдаче зарплаты, иных выплат работникам. Отдельно оговариваются подотчетные суммы. Лимит не применяется при выдаче денег в связи со служебными командировками. В случае, когда сотрудник получает наличные для расчетов по сделкам, предельный размер расчетов наличными должен соблюдаться.
- если не оприходуется (не полностью оприходуется) в кассу денежная наличность. Оштрафовать могут только за то нарушение, с момента совершения которого прошло не более 2-х месяцев (п. 1 ст. 4.5 КоАП).
- если не соблюдается порядок хранения свободных денежных средств, сверх установленных лимитов в кассе накапливается «наличка». Наличные деньги могут храниться в кассе фирмы только в пределах лимита, установленного по согласованию с обслуживающим банком (п. 2.5 Положения о правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ от 5 января 1998 г. N 14-П). Всю наличность сверх нормы требуется сдавать в кредитную организацию. Если компания превысит ограничение, это будет означать нарушение кассовой дисциплины. Суммы сверх лимита можно держать в кассе только для выплаты зарплат, пособий, стипендий. Но даже эти деньги нельзя хранить более 3-х дней, включая день, когда наличность была получена в банке. Сумма штрафа может составить от 4000 до 5000 рублей.
Сегодня многие банки настаивают на том, что расходовать наличную выручку из кассы можно только:
- на оплату труда;
- на выплату социально-трудовых льгот;
- на закупку сельскохозяйственной продукции;
- на скупку тары и вещей у населения.
Однако законодательство не предусматривает штрафов за нецелевое использование наличной выручки. Тем не менее, при проверке кассовой дисциплины банк наверняка укажет клиенту на то, что тот не соблюдает требования. А если кредитная организация не поднимет данный вопрос, то уже ее накажут по ст. 15.2 КоАП РФ, поскольку она не проконтролировала своего клиента. Эта норма законодательства предусматривает штраф для должностного лица банка в размере 2000-3000 руб.
Возможно применение налоговых санкций.
При отсутствии у налогоплательщика первичных учетных документов, каковыми являются кассовые ордера и сама кассовая книга, инспекторы могут чисто формально применить статью 120 Налогового кодекса и наложить штраф до 15 тысяч рублей.
